+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Оплаченные дни по уходу за ребенком инвалидом облагаются страховыми взносами или нет

Оплаченные дни по уходу за ребенком инвалидом облагаются страховыми взносами или нет

Согласно пп. До тех пор пока закон не вступит в силу, выплаченный средний заработок включают в налогооблагаемую базу. Что касается страховых взносов, то на них новые правила не распространяются. Взимать их надо и сейчас, и после Кому положены дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом Согласно статье ТК РФ , для ухода за детьми-инвалидами ежемесячно родитель, опекун или попечитель имеет право получить 4 дополнительных выходных дня.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок предоставления допотпуска по уходу за ребенком инвалидом

Автор: Екатерина Шестакова 24 ноября Суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, не подлежат обложению НДФЛ.

Вопрос обложения данных страховыми взносами в настоящее время остается спорным. Полагаем, что организация, не начислившая страховые взносы на суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, с большой долей вероятности сможет отстоять свою позицию в судебном порядке.

При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. До недавнего времени Минфин России письмо от Подобная позиция финансового ведомства привела к возникновению многочисленных налоговых споров по данному вопросу. При этом указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Здесь отметим, что письма Минфина России не являются нормативно-правовыми актами, то есть мнение финансового ведомства, выраженное в том или ином разъяснении, юридической силы не имеет.

Причем сам Минфин России разъясняет, что его письменные разъяснения не обязательны для исполнения налоговыми органами, налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами. Эти письменные разъяснения не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами вне зависимости от того, дано ли разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц.

Публикация указанных писем осуществляется в неофициальном порядке, так как ни Минфин России, ни Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики не предоставляет в официальном порядке указанные письма для публикации за исключением случаев публикации документов на официальных сайтах Минфина России и ФНС России. Таким образом, Минфин России не может обеспечить соответствие опубликованной в неофициальном порядке информации реальному содержанию письма и соответствующего запроса.

На это письмо финансовое ведомство ссылается и в настоящее время, что показывает неизменность позиции по вопросу применимости писем и разъяснений Минфина России письмо Минфина России от Также специалисты Минфина России обращают внимание налогоплательщиков, что в ситуациях, когда письменные разъяснения Минфина России рекомендации, разъяснения ФНС России по вопросам применения российского законодательства о налогах и сборах расходятся с решениями, постановлениями, письмами ВАС РФ, Верховного Суда РФ налоговые органы при принятии решения обязаны руководствоваться именно мнением судов, а не мнением Минфина письмо Минфина России от Что касается представителей ФНС, то они, выражая свою общую позицию в отношении применения налоговыми органами арбитражной практики, указывают, что, если по какому-либо вопросу сложилась устойчивая арбитражная практика тем более в случае рассмотрения дела в Президиуме ВАС РФ , ФНС не считает целесообразным отстаивать противоположную позицию.

Мнение ВАС РФ доводится до сотрудников налоговых органов, оно размещается на сайте для информирования и руководства к действию. По вопросу обложения НДФЛ среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, ФНС России прямо высказалась в письме от Таким образом, с учетом всего вышесказанного полагаем, что суммы оплаты среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, не подлежат обложению НДФЛ.

Налоговые риски для организаций, следующих этой позиции, минимальны. Учитывая это, в случае возникновения спора с налоговиками по вопросу обложения НДФЛ рассматриваемых выплат арбитражный суд обязан будет руководствоваться указаниями Президиума ВАС, то есть фактически встать на сторону налогоплательщика. Статьей ТК РФ предусмотрены четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами.

Согласно этим разъяснениям с 1 января года финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых в установленном порядке бюджету Фонда социального страхования РФ.

Данные выплаты работодатель производит в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения.

В итоге ведомство заключило, что обсуждаемые выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами. Позднее в письмах ФСС России от А в письме ФСС России от Об этом свидетельствуют: — определения Верховного Суда РФ от Как видно из обширной судебной практики, невключение в базу для исчисления страховых взносов сумм, выплаченных работникам за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, является правомерным.

Так, при рассмотрении вопроса о квалификации расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, было отмечено, что спорные выплаты носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, которые обязаны осуществлять должный уход за детьми-инвалидами определение Верховного Суда РФ от Оплата работодателем дополнительных выходных в подобной ситуации не является стимулирующей выплатой, вознаграждением, элементом оплаты труда.

В этой связи расходы на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Данные выплаты имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и или социального положения работающих граждан. Наличие судебных решений свидетельствует о том, что вопрос продолжает оставаться спорным.

Принимая во внимание арбитражную практику, полагаем, что организация в рассматриваемой ситуации имеет возможность отстоять свою позицию в судебном порядке. По мнению специалистов ФСС России, высказанному в вышеприведенных письмах от Суды, рассматривая споры о необходимости обложения страховыми взносами интересующих Вас выплат, считают, что и они носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход, имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и или социального положения работающих граждан.

Поэтому они не включаются в объект обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний постановление ФАС Волго-Вятского округа от

Налоги и Право

Порядок выполнения данной нормы периодически изменялся. На сегодняшний день он зафиксирован в постановлении Правительства РФ от Основным документом для назначения льготы будет письменное заявление работника по форме из приказа Минтруда России от

Автор: Екатерина Шестакова 24 ноября Суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, не подлежат обложению НДФЛ. Вопрос обложения данных страховыми взносами в настоящее время остается спорным. Полагаем, что организация, не начислившая страховые взносы на суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, с большой долей вероятности сможет отстоять свою позицию в судебном порядке.

Выходные по уходу за ребенком-инвалидом и бесплатное питание: начислять ли взносы? Свою позицию Минфин основывает на том, что данная выплата не поименована в перечнях выплат, освобождаемых от обложения взносами. Однако суды неоднократно приходили к выводу о том, что такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами. Выводы судов по вопросу обложения страховыми взносами выплат работникам в виде предоставления бесплатного питания также единообразны: выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Следовательно, такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Дополнительные выходные дни родителям детей-инвалидов – новые правила

Порядок выполнения данной нормы периодически изменялся. На сегодняшний день он зафиксирован в постановлении Правительства РФ от Основным документом для назначения льготы будет письменное заявление работника по форме из приказа Минтруда России от Основная особенность оплаты таких выходных в том, что эти расходы работодателя компенсирует ФСС после получения необходимых документов. Немного особняком идут положения ч. Однако, анализируя гл. Кому и сколько дополнительных выходных положено по ст.

По ст. К таким лицам относятся: оба родителя; попечители. Если ухаживающих несколько, эти 4 дня они могут разделить между собой так, как им удобно. По каким правилам предоставляются дополнительные оплачиваемые дни? Дни, положенные по ч. Если выходной совпал с периодом временной нетрудоспособности того, кому он полагался, выходной можно перенести в пределах того же месяца. Для этого должны быть выполнены следующие условия: нетрудоспособность должна закончиться раньше конца календарного месяца; больничный должен быть предъявлен работодателю тоже до конца месяца.

Неиспользованные в расчетном месяце дополнительные выходные на другие периоды не переносятся. Право на дополнительные выходные наступает с месяца, в котором ребенку установлена инвалидность. Право прекращается с месяца, следующего за месяцем, когда инвалидность была снята либо ребенку исполнилось 18 лет. Как оформить дополнительные оплачиваемые выходные по уходу за ребенком-инвалидом? Ответ на вопрос есть в КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Готовому решению. Когда и как подтверждается, что выходные не используются другим родителем? Если получать дополнительные выходные по ч. Для этого оформляется справка по месту работы другого родителя или приравненного к нему лица. Эта льгота ежемесячная, поэтому требуется каждый раз писать отдельное заявление о предоставлении выходных. Справка о неиспользовании также предъявляется ежемесячно. Исключение делается для одиноких по документам родителей, а также если второй родитель: ограничен в правах, признан без вести отсутствующим либо умершим; находится в местах лишения свободы; находится в длительном отъезде например, в командировке сроком более 1 месяца.

Разумеется, данные факты потребуется подтвердить документами, прилагаемыми к заявлению о предоставлении льготы по ст. Если второй родитель занят частной практикой либо безработный, подтверждающие это документы нужно прикладывать к каждому заявлению. Какие еще документы нужны для того, чтобы воспользоваться льготой? Помимо справки о неиспользовании выходных другим лицом либо документов, позволяющих ее не оформлять , работник представляет работодателю: справку МСЭ об инвалидности ребенка; документ о регистрации ребенка по месту проживания; документы, подтверждающие родительские права свидетельство о рождении, усыновлении, опеке и т.

Данные документы представляются 1 раз за период их действия. Например, если справка бюро медико-социальной экспертизы выдана на 1 год, достаточно предъявить ее 1 раз в этом году. Представитель работодателя после ознакомления с оригиналами документов должен вернуть их работнику, сделав для себя нужные копии. Узнайте, как складывается свежая судебная практика в случае отказа работодателя от предоставления дополнительных выходных дней родителю ребенка-инвалида, из аналитической подборки от КонсультантПлюс.

Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Как оплачиваются дополнительные выходные по ст. Оплачиваются только выходные, предоставляемые согласно ч. Оплата производится исходя из стандартного расчета среднедневного заработка за предшествующие 12 месяцев.

Подробнее см. Если на предприятии ведется суммированный учет рабочего времени, время для расчетов представляет собой сумму рабочих часов в день, умноженную на 4 или на фактическое количество использованных дней.

Облагаются ли страховыми взносами дополнительные выходные разъяснила Л. Котова - действительный госсоветник РФ 3 класса. Ознакомьтесь с точкой зрения чиновника, бесплатно получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Зависит ли число дополнительных выходных от количества детей-инвалидов в семье? Нет, не зависит. Если в семье несколько детей-инвалидов, родителю полагаются те же 4 дня ежемесячно, что и на одного. Кому предоставляются дополнительные неоплачиваемые дни по ст.

Работникам-женщинам, трудящимся в сельской местности. Критерии сельской местности для целей применения ст. Работодателям, рассматривающим заявления работниц о предоставлении дополнительного отпуска по ТК РФ, следует учитывать социально-географические критерии и установленные для их местности градации сельское поселение, поселок городского типа и пр.

Работницы соответствующей категории могут получать 1 дополнительный выходной день в месяц без оплаты. На каких условиях можно получить дополнительные неоплачиваемые выходные? Для получения 1 неоплачиваемого выходного в месяц работнице сельской местности следует обратиться с письменным заявлением к работодателю. Такие заявления тоже должны подаваться периодически. Но в данном случае по договоренности с работодателем можно писать их не каждый месяц, а на более длительный период, например квартал.

Итоги Дополнительный отпуск по уходу за ребенком инвалидом регулируется ст. Все асходы, связанные с дополнительными выходными днями родителю инвалида возмещаются соцстрахом.

Как определить для ФСС сумму расходов на оплату дней для ухода за ребенком-инвалидом

Согласно пп. До тех пор пока закон не вступит в силу, выплаченный средний заработок включают в налогооблагаемую базу. Что касается страховых взносов, то на них новые правила не распространяются. Взимать их надо и сейчас, и после Кому положены дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом Согласно статье ТК РФ , для ухода за детьми-инвалидами ежемесячно родитель, опекун или попечитель имеет право получить 4 дополнительных выходных дня.

Они предоставляются только в том случае, если работник осуществляет уход за ребенком детьми в возрасте до 18 лет. Льготой может воспользоваться только один из родителей в семье. Если мать берет по месту работу все 4 дня, то отец на дополнительный отдых рассчитывать уже не может. А если, скажем, отец использовал 2 выходных для ухода за ребенком, то матери останется только 2 дня.

Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом не дают, если работник: находится в отпуске за свой счет без сохранения зарплаты ; не работает в связи с отпуском по уходу за ребенком до трех лет. В то же время в ФСС подчеркивают, что в вышеназванные периоды за вторым родителем сохраняется право ежемесячно получать по 4 дополнительных дня.

Например, мать находилась в оплачиваемом отпуске с 1 по 28 февраля. Отец продолжал работать, и он имеет право получить в феврале дополнительные дни. Еще одно важное разъяснение: согласно постановлению Правительства РФ от Но переносить дни отдыха для ухода за ребенком-инвалидом на другой месяц нельзя.

Например, в марте мать инвалида находилась на больничном с 22 по 29 число. Воспользоваться в этом месяце дополнительными выходными она еще не успела, поэтому просит их предоставить сразу после больничного.

Должен ли работодатель их предоставить? Да, но только работнику достанется не 4 дня, а только 2, поскольку до конца марта остается 2 рабочих дня — 30 и 31 марта. Если бы больничный закончился 27 марта, работодателю пришлось бы отпустить сотрудницу до конца месяца — на марта. Кадровикам также надо помнить, что в законе не установлена зависимость между количеством отработанного времени в месяце и количеством предоставляемых дней. Иными словами, если отец инвалида был принят на работу и отработал только дня, а затем попросил о 4 выходных для ухода за ребенком, отказать ему или сократить продолжительность дополнительных дней работодатель не имеет права.

Чиновники отмечают еще, что семьи, где есть дети-инвалиды, дополнительные выходные не могут увеличивать: законом предусмотрено только 4 дня в месяц независимо от количества нуждающихся в уходе несовершеннолетних. Какие документы должен предоставить работник Самый главный документ — это заявление. В статье ТК РФ об этом прямо сказано. Составляется оно по специальной форме, предусмотренной приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 декабря г.

Как определить для ФСС сумму расходов на оплату дней для ухода за ребенком-инвалидом Как определить для ФСС сумму расходов на оплату дней для ухода за ребенком-инвалидом В своем письме от

Как определить для ФСС сумму расходов на оплату дней для ухода за ребенком-инвалидом Как определить для ФСС сумму расходов на оплату дней для ухода за ребенком-инвалидом В своем письме от Расходы по оплате указанных дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, а также по страховым взносам, исчисленных с этих выплат, возмещаются плательщикам страховых взносов Фондом социального страхования РФ.

Вместе с тем с 1 апреля года для малого и среднего бизнеса введен особый порядок исчисления страховых взносов. Минфин в связи с этим уточняет, что для получения от ФСС возмещения сумм страховых взносов, исчисленных с оплаты дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом, надо сначала определить долю оплаты указанных дополнительных выходных дней в общем объеме выплат за месяц пропорционально.

Полученную долю потом следует умножить на сумму страховых взносов, исчисленных за месяц с общей суммы выплат. Например, общая сумма выплат в течение месяца в пользу физического лица составляет 75 рублей, из них 15 рублей - оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом.

Таким образом, страховые взносы с сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом, подлежат возмещению за счет ФСС в размере 2 ,9 рублей. Периодичность подачи заявления ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год определяется родителем по согласованию с работодателем. Уход за детьми-инвалидами дает право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Дополнительные выходные могут быть использованы одним из родителей либо разделены родителями между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка ст. Дополнительные оплачиваемые выходные дни не предоставляются родителю в период его очередного ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения заработной платы.

Также дополнительные выходные не предоставляются в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. При этом у другого родителя сохраняется право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня. При наличии в семье более одного ребенка-инвалида количество предоставляемых в календарном месяце дополнительных оплачиваемых выходных дней не увеличивается. Дополнительные выходные дни, не использованные в календарном месяце, на другой месяц не переносятся постановление Правительства РФ от

Выходные по уходу за ребенком-инвалидом и бесплатное питание: начислять ли взносы?

.

.

Отпуск по уходу за ребенком-инвалидом страховые взносы

.

Облагается ли оплата дополнительных дней отпуска по уходу за ребенком-инвалидом НДФЛ и страховыми взносами. Что касается представителей ФНС, то они, выражая свою общую позицию в отношении применения налоговыми органами арбитражной практики, указывают, что, если по какому-либо вопросу сложилась устойчивая арбитражная практика (тем более в случае рассмотрения дела в Президиуме ВАС РФ), ФНС не считает целесообразным отстаивать противоположную позицию.  2. С точки зрения чиновников Минфина и Минтруда страховыми взносами облагаются однозначно.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Борислава

    Кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності.

  2. Домна

    Очень интересный случай!

© 2018-2020 reelbigfish.ru